В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 предусмотрена возможность учета выплат по договорам ГПХ и авторского заказа. Для этого в настройках расчета зарплаты необходимо установить флаг Регистрируются выплаты по договорам гражданско-правового характера. После установки флага во вкладке Зарплата появятся журналы документов Начисления по договорам (в т.ч. авторским), Договоры (в т.ч. авторские) и Акты приемки выполненных работ (рис. 1).
Рис. 1. Установка флага «Регистрируются выплаты по договорам гражданско-правового характера» в настройках расчета зарплаты в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
В настройках также можно указать способ отражения начислений по договорам в бухгалтерском учете. Эта настройка влияет на заполнение строки Учитывать как по умолчанию в документах Договор (работы, услуги) и Договор авторского заказа:
- расчеты с контрагентами – счет 73 или 76 (статья расходов в документе Отражение зарплаты в бухучете – КА);
- расчеты по оплате труда – счет 70 (статья расходов в документе Отражение зарплаты в бухучете – ОТ);
- выбрать вариант расчета непосредственно в документе (рис. 1).
Договоры ГПХ и авторского заказа могут быть заключены с физическим лицом или сотрудником организации.
Внимание! У исполнителя предварительно должны быть заполнены личные данные и налоговый статус во вкладке Налог на доходы в справочнике Физические лица или Сотрудники.
Оформить договор или авторский договор в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 можно через личную карточку сотрудника по соответствующим ссылкам или по кнопке Оформить документ, а также во вкладке Зарплата по ссылке Договор (в т.ч. авторский), рис. 2.
Рис. 2. Создание документов «Договор (работы, услуги)» и «Договор авторского заказа» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3
В документах Договор (работы, услуги) и Договор авторского заказа необходимо указать дату начала и окончания договора. В этот период сотрудник будет отражен в расчете по страховым взносам, в сведениях о застрахованных лицах (СЗВ-М) и в сведениях о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ). Во вкладке Условия договора необходимо внести информацию по договору, а также указать условия оплаты договора, установив соответствующий флаг в строке Способ оплаты:
- однократно в конце срока;
- по актам выполненных работ;
- в конце срока с ежемесячными авансовыми платежами (при установке флага необходимо дополнительно указать размер платежа), рис. 3.
Рис. 3. Заполнение документов «Договор (работы, услуги)» и «Договор авторского заказа» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
В документе Договор (работы, услуги) предусмотрена возможность установки флага Подлежит страхованию от несчастных случаев, согласно статье 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (рис. 3). При установленном флаге сумма по договору будет дополнительно облагаться страховыми взносами в ФСС на НС и ПЗ. Согласно статье 420 НК РФ, вознаграждения по договорам ГПХ и авторского заказа облагаются взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование, кроме обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Для корректного отражения операции в бухгалтерском учете в документах необходимо выбрать соответствующий Счет, субконто и заполнить строку Учитывать как (рис. 3).
При установке способа оплаты по актам выполненных работ внутри документов появится возможность создать на основании документ Акт приемки выполненных работ (рис. 4).
Рис. 4. Установка флага способа оплаты «По актам выполненных работ» внутри документа «Договор (работы, услуги)» и создание на основании документа «Акт приемки выполненных работ» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
По кнопке Печать можно распечатать договор подряда или договор авторского заказа, а также акт приема-передачи выполненных работ (рис. 5).
Рис. 5. Печатные формы договора подряда, договора авторского заказа и акта приема-передачи выполненных работ (услуг) в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
Начисление по договорам ГПХ и авторского заказа можно выполнить документами Начисление зарплаты и взносов или Начисление по договорам. Страховые взносы будут рассчитаны только в документе Начисление зарплаты и взносов (рис. 6).
Рис. 6. Документы «Начисление зарплаты и взносов» и «Начисление по договорам» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
Выплату по договорам ГПХ и авторского заказа можно выполнить документами Ведомость в банк, Ведомость на счета или Ведомость в кассу, в которых обязательно должны быть заполнены строки Выплачивать и Учтенные как (рис. 7).
Рис. 7. Документ «Ведомость в банк» и заполнение внутри него строк «Выплачивать» и «Учтенные как» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
Сведения о начислениях и удержаниях по договорам ГПХ и авторского заказа будут сформированы в документе Отражение зарплаты в бухучете (рис. 8).
Рис. 8. Документ «Отражение зарплаты в бухучете» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
В расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ), суммы налога и выплат по договорам ГПХ и авторского заказа будут отражены в Разделе 1 и Разделе 2 (рис. 9).
Рис. 9. Раздел 1 и Раздел 2 в расчете 6-НДФЛ с (2021 года) за I квартал 2022 г. в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
В расчете по страховым взносам суммы страховых взносов и выплат по договорам ГПХ и авторского заказа будут отражены в Разделе 1, Подразделе 1.1, 1.2 и в Разделе 3. Приложение 2 к Разделу 1 по договорникам заполнено не будет (рис. 10).
Рис. 10. Раздел 1, Подраздел 1.1, 1.2 и Раздел 3 в расчете по страховым взносам за I квартал 2022 г. в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
Таким образом возможно оформление договоров ГПХ и авторского заказа в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.
Источник: https://buh.ru